עובדים מהבית – בואו להכיר את כל ההטבות ואת כל החובות של העובדים מהבית!
מאת: רינה יוגל / “טקסטלי”
הקורונה האיצה את התהליך, אבל הוא התרחש עוד לפני פרוץ המגפה. יותר ויותר עצמאים מעדיפים לעבוד מהבית בשל סיבות שונות כמו נוחות, חיסכון בעלויות ועוד. ההתפתחויות המשמעותיות בתחום הטכנולוגיה האיצו את התהליכים ואפשרו את העבודה מהבית ואין ספק כי המעבר לעבודה מהבית הוא אחד הסימנים של המאה עשרים ואחת, בכל העולם וגם בישראל.
במדריך זה נפרט מהן הוצאות המוכרות לעובדים מהבית, מהן הדרישות לרישוי עסקים וכיצד עליכם להתנהל מול רשויות המס.
הוצאות מוכרות – אין עצמאי שלא אוהב אותן
הוצאות מוכרות הן ההוצאות אשר יורדות מתשלום למס ההכנסה. כל עצמאי מחויב להגיש דו”ח שנתי על ההוצאות וההכנסות. פקיד השומה מנכה את ההוצאות המוכרות ומההכנסות ובהתאם לסכום שנותר אחרי ניכוי ההוצאות הוא קובע את חבות המס.
בעיקרון, כל הוצאה שתורמת לייצור הכנסה נוספת, נחשבת להוצאה מוכרת. בעבודה מהבית יש בעיה, הוצאות רבות הן הוצאות מעורבות, הן נדרשות גם לניהול המשרד הביתי וגם לניהול משק הבית, וכדי להכיר בהן כהוצאה מוכרת יש צורך להוכיח שניתן להפריד ביניהן.
עבודה מהבית מתבצעת בדרך כלל בשטח מיוחד בבית, שטח שהוקצה במיוחד עבור המשרד הביתי . אם אתם גרים בדירה של ארבעה חדרים והקצתם חדר אחד לשימוש בלעדי לעבודה, תוכלו לנכות 25% מהוצאות הבית הכלליות ולחשב אותן כהוצאות מוכרות, אם אתם גרים, למשל, בדירת חמישה חדרים והקצתם חדר אחד לעבודה, תוכלו לנקות 20% מההוצאות, אם הקצתם שני חדרים, מתוך חמישה חדרים, תוכלו לנקות 40% מההוצאות המעורבות וכן הלאה.
אז מה הן ההוצאות המוכרות?
- תשלומי ארנונה, תשלומי החשמל, הגז, חומרי ניקוי, עזרה בניקיון, ועד בית, תקשורת, אינטרנט, טלפון ועוד. את ההוצאות האלו תוכלו לנכות בהתאם לחלק היחסי של המשרד בדירה.
נפרט: אם אתם גרים בדירת ארבעה חדרים והקצתם חדר אחד למשרד, 25% מהשטח הכללי של הדירה, מס הכנסה יכיר ב- 25% מההוצאות כהוצאה מוכרת.
- אם רכשתם ציוד משרדי, כולל ריהוט כמו כיסא, שולחן, ארונית, מחשב, מדפסת ועוד. ההוצאה תיחשב במלואה כהוצאה מוכרת.
- אם אתם גרים בדירה שכורה, אתם יכולים לבקש החזר עבור החלק היחסי של המשרד. אך שימו לב: המשכיר יהיה חייב לדווח על החלק היחסי של ההכנסה מהשכירות, כהכנסה מהשכרת משרד.
- אם אתם גרים ועובדים בדירה בבעלותכם, אתם זכאים להחזר על החלק היחסי מהוצאות הריבית של המשכנתא ועל החלק היחסי של פחת בגין הנכס.
- אם אתם מבצעים שיפוצים בחדר העבודה – אתם זכאי להחזר מלא. אם אתם מבצעים שיפוצים ואחזקה בכל הדירה, ההוצאה המוכרת תיחשב לפי החלק היחסי שלחדר העבודה בדירה.
- הוצאות טלפון: מאחר ועיקר העבודה של הנישום מתבצעת מהבית, מס הכנסה יכיר בשמונים אחוז מהחלק היחסי של הוצאות הטלפון המתייחס לעסק בכפוף לתקנות, כנ”ל גם בהוצאות האינטרנט.
טיפ שלנו: מומלץ להתקין קו טלפון מיוחד על שם העסק כדי שמס הכנסה יכיר במאה אחוז מההוצאות.
- נסיעות בארץ כולל אוטובוסים ומוניות יוכרו כהוצאות מוכרות.
- טיסות לחו”ל לכנסים או לתערוכות מקצועיות – יוכרו כהוצאות מוכרות.
- הוצאות רכב, דלק, תיקונים, טסט, ביטוחים, חניות ועוד מוכרות להוצאה מוכרת רק ב45%.
שימו לב: דו”חות חניה וקנסות לא מוכרים כהוצאה מוכרת.
רישוי עסקים בעבודה מהבית – חייב או לא חייב? חייב!
גם עסק העובד מהבית חייב ברישוי עסקים. אם תעבדו ללא רישיון אתם עלולים לקבל קנסות וצרות נוספות.
החוק פוטר מחובת רישוי בעלי מקצועות חופשיים כמו מרפאות ועוד. מומלץ לפנות לרשות המקומית ולבדוק האם העסק שלכם חייב ברישוי עסקים.
כעקרון השימוש במבנה למגורים דורש היתר לשימוש חריג מאת הוועדה המקומית לתכנון ובנייה מאחר ובית המגורים נועד למגורים ולא להפעלת עסק.
אם העסק שלכם אינו מפריע לאיש ואין בו תנועה גדולה של לקוחות, אין סיבה שלא תקבלו אישור לשימוש חורג.
טיפ שלנו: אנו ממליצים להסדיר את הרישיון לשימוש חורד לפני שאיזה שכן יתעורר, ילשין עליכם ואתם תהיו צפויים לתביעה משפטית ולקנסות.
עובדים מהבית – איך תתנהלו מול רשויות המס?
כל בעל עסק וכל עובד עצמאי חייב לדווח על פתיחת העסק ולפתוח תיקים ברשויות המס השונות, ברשות למס ערך מוסף, במס הכנסה ובביטוח הלאומי.
בשלב הראשון חובה לדווח מיד עם פתיחת העסק לרשויות המע”מ.
ברשות המע”מ אתם יכולים לבחור בין שני סוגים של מעמדות: עוסק פטור או עוסק מורשה.
עוסק פטור:
המחוקק הכיר בכך שיש עסקים שהיקף הפעילות שלהם קטן ומצומצם, ולכן פטר אותם מגביית מע”מ ומדיווח שוטף לרשויות המע”מ.
עוסק פטור הוא עוסק שהיקף מחזור ההכנסות שלו אינו עולה על, נכון להיום, 99,006 שקלים בשנה.
לא כל בעל מקצוע רשאי לעבוד בסטטוס של עוסק פטור. המחוקק קבע רשימה של בעלי מקצוע שאינם יכולים להירשם כעוסק פטור. את הרשימה העדכנית תוכלו לראות באתר של מע”מ.
עוסק פטור אינו גובה מע”מ, הוא אינו מנפיק חשבונית מס, אלא קבלה המוכרת לצרכי מס הכנסה.
מי שעונה על הדרישות ונרשם כעוסק פטור, פטור מחובת דיווח למע”מ אחת לחודש או חודשיים, אלא רק פעם בשנה.
עוסק פטור אינו יכול להזדכות על תשלומי מע”מ שהוא שילם עבור מוצרים או שירותים שונים.
עוסק מורשה:
עוסק מורשה חייב לגבות מע”מ מהלקוחות שלו, כלומר הוא מחייב את הלקוח בעלות המוצר או השירות בתוספת המע”מ.
עוסק מורשה מנפיק ללקוחות חשבונית מס.
עוסק מורשה רשאי לנכות מההוצאות את תשלומי המע”מ שהוא שילם עבור מוצרים או שירותים הקשורים להפעלת העסק.
עוסק מורשה חייב לדווח אחת לחודש או אחת לחודשיים, בהתאם להיקף המחזור, על גביית המע”מ שהוא גבה ולהעביר את הסכום באופן מידי לרשות המע”מ.
גם עוסק מורשה וגם עוסק פטור חייבים בדוח שנתי למס הכנסה.
השלב הבא – פתיחת תיק במס הכנסה
כל אדם הפותח עסק או עוסק במשלוח יד כעצמאי חייב לדווח למס הכנסה מיד עם פתיחת העסק. מהרגע שדיווחתם למס הכנסה על פתיחת העסק אתם נחשבים ל”נישום” וחלה עליכם חובה של תשלומי מס
בסיום כל שנה אתם חייבים להגיש דו”ח שנתי. בהתאם להכנסות העולות מהדו”ח, מס הכנסה יחייב אתכם בתשלום מקדמות, אחת לחודש או לחודשיים.
אם תתבקשו, תהיו חייבים להגיש הצהרת הון ודו”חות נוספים בהתאם לדרישות של פקיד השומה
אם אתם מעסיקים עובדים, אתם חייבים לפתוח תיק ניכויים/ מעסיקים במס הכנסה ובביטוח לאומי.
השלב האחרון – פתיחת תיק בביטוח הלאומי
המוסד לביטוח לאומי משמש כרשת ביטחון סוציאלי לאזרחי המדינה. התשלום לביטוח הלאומי הוא חובה, אך מעבר לכך, אם לא תשלמו דמי ביטוח לאומי לא תולו ליהנות מקצבאות כמו קצבת לידה, אובדן כושר השתכרות ועוד.
את הדיווח למוסד הביטוח הלאומי אפשר לעשות בדרך מקוונת. יש להורדי טופס מיוחד באתר של הביטוח הלאומי ולמלא פרטים אישיים וצפי להכנסות ולהיקף העבודה הצפוי. בהתאם לפרטים שתמלאו בטופס, רשויות המוסד לביטוח לאומי יקבעו את דמי הביטוח החודשיים שעליכם לשלם.
אחת לשלושה חודשים תוכלו לשנות את ההצהרה על היקף ההכנסות והביטוח הלאומי יתקן בהתאם את גובה דמי הביטוח החודשיים. אם בסוף השנה ההכנסות שלכם היו נמוכות יותר, הביטוח הלאומי יחזיר לכם את הכסף העודף.
